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银行账户一般
您可能有一个银行账户。这是您和银行之间的合法合同。您和银行可以且必须做的事情都在您开户时签署的存款协议中。
合同中的信息非常重要，尤其是联名账户。
许多人惊讶地发现，他们与去世的人设立了联名账户，但却欠了遗产税。
另一些人则感到不安，因为他们得知，账户上有儿子或女儿的名字，却没有法律义务与其他家庭成员分享这笔钱，甚至没有义务用它支付葬礼费用。
您应该了解三种最常见的个人银行账户：
每个帐户都可以有一个“授权书“ 补充道。
为了开设最适合您的银行账户，您需要了解：
- 账户里的钱归谁所有？
- 谁可以从账户中取钱？
- 当账户所有者去世时，账户中的钱会怎样？
- 如果业主死亡，马里兰州遗产税规则是什么？
个人账户
谁拥有它？
个人账户有一个指定所有者，该所有者拥有账户中 100% 的资金。资金终身属于指定所有者。
谁可以使用它？
只有所有者可以从账户中取出钱。
如果主人去世了怎么办？
当个人账户的所有者去世时，账户中的资金将归所有者的受益人所有。受益人是遗嘱中指定的个人或组织。如果没有遗嘱，则受益人由无遗嘱继承法决定。该法律规定，如果某人没有立遗嘱，其资产（死者拥有的资产）将如何处理。所有者去世时个人银行账户中的资金将计入总资产，并根据无遗嘱继承法中的名单分配给该人的继承人。
那么遗产税呢？
遗产税是对死者遗产中财产转让征收的税。根据联邦法律，如果所有者去世时资产超过 11.7 万美元，则个人账户中的所有资金都需缴纳联邦遗产税。根据马里兰州法律，总价值超过 5 万美元的遗产可能需要缴纳马里兰州遗产税。
马里兰州遗产税通常等于联邦遗产税申报表允许的最高州死亡税抵免额减去已缴纳的遗产税。因此，如果没有联邦遗产税申报表，或者联邦申报表不允许州死亡税抵免，则无需缴纳马里兰州遗产税。马里兰州遗产税（对从死者传给某些受益人的财产价值征收）仍需缴纳。
虽然大多数遗嘱都规定遗产税应在分配给受益人之前从遗产中支付，但这可能会导致不公平的结果，因为受益人还要为遗嘱之外的资产（可能分配给其他方）支付遗产税。您应该咨询律师，了解在遗嘱中加入此类条款的情况。几乎所有遗产都无需缴纳任何税款。
联名账户
谁拥有它？
联名账户有多个指定所有者。根据马里兰州法律，存入联名账户的资金属于每个联名所有者，这意味着只要与银行的账户协议规定，每个人都可以使用账户中的资金。
谁可以使用它？
除非账户协议另有规定，任何联名所有人都可以从联名账户中提取资金，而无需其他所有人的签名。通常，此账户的名称为 Jack or 吉尔
您可以设立联名账户，这样必须有多个所有者签字才能提款。此类账户通常会写上 Jack 和 吉尔
您必须在设置帐户时在帐户协议中包含任何使用限制（限制）。 和 or or 并不总是显示谁在使用这笔钱。
如果账户显示 or，杰克可以把账户里的所有钱都拿走，自己用。吉尔可以起诉杰克，要求归还她的那一份。但吉尔不能起诉银行，因为这个账户没有使用限制。
如果共同所有人死亡怎么办？
当账户的联名所有人去世时，已故所有人的份额将归于幸存的联名所有人。如果幸存的联名所有人不止一位，已故所有人的份额将均等地归于幸存所有人。无论幸存所有人向账户存入多少钱，也无论账户访问权限是否受限，情况都是如此。
该份额直接归幸存的所有者所有。它不会通过遗产分配。任何债权人或继承人都不能索要它。即使已故联名所有者的遗嘱另有规定，情况也是如此。
只有在开立账户时由联名所有人达成的书面协议才能改变这一情况。如果所有人达成了此类协议，已故联名所有人的份额将归遗产所有。然后，这些份额将归继承人所有，而不是幸存的联名所有人。
阅读法律： 马里兰州法典，金融机构 § 1-204
那么遗产税呢？
如果共同所有人的遗产价值为 11.7 万美元或更多，则该遗产可能需要缴纳联邦遗产税。
如果您和您的配偶是银行账户的唯一联名所有者，则 50% 的资金需要纳税。如果还有其他联名所有者（除了您和您的配偶），则规则会有所不同。
如果联名所有者收到这笔钱是赠予或继承的，那么每个联名所有者都被视为拥有账户中的平等份额。该人的份额需要纳税。例如，如果有三位所有者，那么 1/3 的钱需要缴纳遗产税。
如果这笔钱原本属于联名所有者之一，但他或她将其放入联名账户，则所有钱都需纳税，除非州政府能证明遗产贡献了其中一部分。如果遗产能证明这一点，则贡献的钱无需纳税。
马里兰州遗产税通常等于联邦遗产税申报表允许的最高州死亡税抵免额减去已缴纳的遗产税。因此，如果没有联邦遗产税申报表到期，或者联邦申报表不允许州死亡税抵免，则无需缴纳马里兰州遗产税。马里兰州遗产税仍需缴纳。几乎所有遗产都无需缴纳任何税款。
信托账户
谁拥有它？
信托账户可以是个人账户，也可以是联名账户。但账户协议规定，当唯一所有者或最后一位联名所有者去世时，银行会将账户余额支付给指定的“死亡受益人”。
这些账户通常被称为托顿信托或 POD（死后支付）账户。
当信托账户的指定所有人还活着时，指定死亡受益人不会改变账户中资金的所有者。所有者才是。所有者不需要在账户中保留任何资金。受益人在所有者去世之前没有任何权利。
谁可以使用它？
仅所有者可以使用它。
如果主人去世了怎么办？
当唯一或最后在世的联名所有人去世时，账户中的任何资金都会直接支付给死亡受益人。这笔钱不会成为遗产的一部分。遗产债权人无法获得这些资金。
如果账户是联名账户，那么幸存的所有人将获得资金，就像上面讨论的普通联名账户一样。受益人直到最后一位联名所有人去世后才能获得任何资金。
那么遗产税呢？
当账户所有人去世时，账户中的所有资金都要缴纳联邦遗产税和马里兰州遗产税，税额等于联邦遗产税申报表允许的最高州死亡税抵免额减去已缴纳的遗产税。如果有两个账户所有人，则遗产必须显示幸存所有人对该账户的贡献，以防止这些贡献被征税。
拥有授权委托书的账户
谁拥有它？
您可以授予其他人从您的账户中提取资金的权利，但不授予此人账户的所有权。这样做的目的是，如果您发生意外，您信任的人可以为您支付账单。
您指定的人称为您的代理人。代理人不一定是律师。代理人不以任何方式拥有该帐户。阅读更多关于 授权书.
谁可以使用它？
代理人在账户所有者在世时会使用该账户以谋取所有者的最大利益。代理人不得将资金用于个人目的。代理人可能因自己造成的损失而对账户所有者承担个人责任。
代理协议可以随时以任何理由终止，只需通知当事人代理权终止即可。最好也通知银行。
如果主人去世了怎么办？
代理人对账户中的资金没有任何权利。他们对该资金的使用权将在唯一所有者或最后一位联名所有者去世后终止。当所有者去世时，他们必须将剩余资金移交给个人代表或受益所有者。
那么遗产税呢？
账户中的所有资金都需缴纳联邦遗产税和马里兰州遗产税，就像没有授权书一样。
规划技巧
- 一般来说，夫妻双方应该开设联名账户。这样夫妻双方都可以使用该账户。当其中一人去世时，另一人无需等待即可获得账户余额。
- 与非配偶开设的联名账户可能会有问题，尤其是对于将所有或大部分资金存入账户的联名持有者而言。
- 丧偶的老年人经常会与自己的一个孩子设立联名账户。他们希望孩子在自己生病时使用该账户。他们可能还想降低子女的遗产税。但将完全使用权交给另一位联名所有者意味着您将失去对资金的控制权。这是因为另一位所有者可以在未经您许可的情况下提款。
- 您 必须决定为他人节省一些遗产税是否值得您承担任何风险和问题。
- 您可以通过指定受益人将您的账户设为信托账户。有些银行允许指定多位受益人。您还可以指定一位代理人。
- 当您去世时，POD 账户将转给受益人，而无需通过遗产。这可以避免一些法律费用。
- 每个人都有不同的需求和愿望。根据自己的情况获取建议。这是 而不去 遗产规划指南。它只是告诉您在设立银行账户时需要考虑的一些事项。