이 페이지의 주제:
- 판매세 및 사용세란 무엇입니까?
- 판매세 및 사용세는 어디에 적용되나요?
- 판매세 및 사용세를 징수하고 신고하는 책임은 누구에게 있습니까?
- 판매세 및 사용세가 면제되는 사람은 누구입니까?
- 판매 및 사용세 신고
- 제출 지연 또는 미제출에 대한 처벌
판매세 및 사용세란 무엇입니까?
판매 세 메릴랜드 주에서 대부분의 유형 개인 자산 구입과 일부 서비스에 부과되는 주세입니다. 유형 개인 재산은 물리적으로 접촉하고, 제조하고, 이동할 수 있는 재산입니다. 메릴랜드에서는 전기, 천연가스, 방(예: 호텔 방) 숙박/임대 권리도 포함됩니다.
법을 읽어보세요: 메릴랜드 코드, 세금 일반 §11-101(k)
사용세 메릴랜드 주 외부에서 유형 개인 재산을 구매하는 경우에 적용됩니다. 개인이 타 주에서 면세로 구매하는 경우 구매 후 3개월 이내에 소비자 사용세 신고서를 제출해야 합니다.
이 기사 전체에서 우리는 "라는 용어를 사용할 것입니다.상품"는 유형의 개인 재산을 의미합니다.
판매세 및 사용세는 어디에 적용되나요?
물품 - 모든 상품에는 판매세 및 사용세가 부과됩니다. 여기에는 음식, 의복, 보석, 차량, 가구 및 예술품이 포함됩니다. 그러나 다음과 같은 예외가 있습니다.
- 농산물 – 판매/구매된 품목이 농부가 구매하고 농업 목적으로 사용되는 경우에는 세금이 부과되지 않습니다. 법을 읽어보세요: 메릴랜드 코드, 세금 일반 § 11-201
- 식품 판매 – 대규모 식료품점 또는 시장 사업체에서 영업장 밖에서 소비하기 위해 판매하는 식품 품목은 과세 대상 조리 식품으로 간주되지 않습니다. 그러나 식료품점 구내에서 소비하기 위해 준비되거나 포장된 식품은 준비된 식품으로 간주되며 6%의 판매세가 적용됩니다. 법을 읽어보세요: 메릴랜드 코드, 세금 일반 § 11-206
- 추가 면제가 있습니다. 법을 읽어보세요: 메릴랜드 코드, 세금 일반 제목 11, 부제 2
서비스 - 메릴랜드에서는 법률에 명시된 서비스에만 판매 및 사용세가 적용됩니다. 이러한 서비스에는 다음이 포함되지만 이에 국한되지는 않습니다.
- 개인 재산을 제조 또는 생산하는 행위,
- 전기 또는 천연가스 운송;
- 상업용 청소 및 관리 서비스;
- 특정 통신 서비스
- 신용 보고
- 보안 서비스; 그리고
- 레스토랑, 클럽, 호텔에서 사지 않은 와인을 마실 수 있는 특권.
법을 읽어보세요: 메릴랜드 코드, 세금 일반 § 11-101(m)
요금 - 메릴랜드에서는 다양한 상품과 서비스에 다양한 세율로 세금을 부과합니다. 대부분의 상품과 서비스에는 6% 세율이 적용됩니다. 그러나 차량 임대와 주류 판매에는 서로 다른 세율이 적용됩니다.
- 자동차 및 레저용 차량 대여에는 11.5%의 세금이 부과됩니다. 트럭 렌탈에는 8%의 세금이 부과됩니다.
- 주류 판매에는 9%의 세금이 부과됩니다. 이는 포장된 알코올 음료 및 즉시 사용하기 위해 제공되는 음료의 판매에 적용됩니다.
법을 읽어보세요: 메릴랜드 코드, 세금 일반 §11-104
판매세 및 사용세를 징수하고 신고하는 책임은 누구에게 있습니까?
판매자는 판매세를 징수하고 신고해야 합니다. 판매자는 완제품을 소비자에게 판매하는 소매업에 종사하는 사람입니다. 소비자에게 과세 대상 서비스를 판매하는 사람은 판매세도 징수하고 신고해야 합니다.
법을 읽어보세요: 메릴랜드 코드, 세금 일반 § 11-701
공급업체에는 법에서 "시장 촉진자"로 정의된 법인이 포함됩니다. 마켓플레이스 촉진자가 무엇인지 설명하기 위해 Amazon을 생각해 보십시오. Amazon.com에서 판매되는 많은 상품은 Amazon이 아닌 제3자 판매자가 판매합니다. 아마존은 상품 결제 및 배송을 처리합니다. 메릴랜드 법에 따라 시장 촉진자는 구매 시 판매세를 징수해야 합니다.
법을 읽어보세요: 메릴랜드 코드, 세금 일반 § 11-101
다른 주에서 면세 구매를 하는 모든 소비자는 사용세를 신고해야 합니다.
판매세 및 사용세가 면제되는 사람은 누구입니까?
면제 기관에 대한 판매 - 특정 조직에 판매할 때 공급업체는 판매세를 징수할 필요가 없습니다. 면제 조직에는 묘지 회사가 포함됩니다. 신용조합; 재향군인 단체; 자원 봉사 소방, 구급차 및 구조 회사; 메릴랜드에 위치한 다양한 비영리 단체. 구매를 하기 전에 면제 기관은 공급업체에 면제 증명서를 제공해야 합니다. 조직은 면제 인증서를 얻기 위해 메릴랜드 감사관에게 신청해야 합니다.
법을 읽어보세요: 메릴랜드 코드, 세금 일반 § 11-408(a)
면제 기관에 의한 판매 - 일반적으로 면세 기관이라도 상품을 판매할 때는 판매세를 징수하고 신고해야 합니다. 그러나 다음과 같은 특정 예외가 있습니다.
- 교회나 종교단체가 해당 단체의 일반적인 목적을 위해 판매하는 경우
- 메릴랜드 주에 위치한 초등학교 또는 중등학교의 잡지 구독 판매. 판매는 학생이 직접 해야 합니다. 수익금은 학교나 학생을 위한 교육적 혜택을 위해 사용되어야 합니다.
- 전국적으로 조직되고 인정받는 미국 군대 재향군인을 지원하기 위한 식품 판매. 조직 구성원은 음식을 제공해야 하며, 음식은 구내에서 소비되어야 합니다. 그리고
- 의용소방대, 회사, 구조대를 지원하기 위한 식품 판매. 부서나 회사, 팀에서 음식을 제공해야 합니다.
- 더 많은 면제 사항을 알아보려면 다음을 읽어보세요. 메릴랜드 규정 03.06.01.22.
구매에 대한 판매세 납부가 면제되는 사람이나 조직은 판매 전에 판매자에게 면제 증명서를 제공해야 합니다. 면제 개인이나 조직에 제품을 판매하는 판매자는 인증서 기록을 보관해야 합니다.
법을 읽어보세요: 메릴랜드 코드, 세금 일반 § 11-408
캐주얼하고 단독적인 판매 - 정기적으로 상품이나 과세 서비스를 판매하지 않는 사람은 두 가지 조건을 충족하는 경우 판매세 및 사용세가 면제됩니다.
- 판매되는 제품이나 서비스의 가격은 $1,000 미만이어야 합니다.
- 딜러나 경매인을 통해 판매할 수 없습니다.
예를 들어, 회계사가 사업을 폐쇄하고 사무용 가구를 판매한 경우 가구 가격이 $1,000 미만이고 판매를 촉진하기 위해 딜러나 경매인을 사용하지 않는 한 판매세 및 사용세를 납부할 필요가 없습니다. .
법을 읽어보세요: 메릴랜드 코드, 세금 일반 § 11-209
판매 및 사용세 신고
판매세 신고 - 15,000년에 $20 이상의 판매세를 징수하는 판매업체는 매월 신고서를 제출해야 합니다. 접수 마감일은 매월 15,000일이다. 그러나 해당 연도에 징수된 판매세가 $20 미만인 경우 분기별로 신고할 수 있습니다. 납세자는 다음과 같이 매 분기가 끝난 후 다음 달 XNUMX일에 신고를 완료해야 합니다.
- 20~XNUMX월은 XNUMX월 XNUMX일,
- 20~XNUMX월은 XNUMX월 XNUMX일,
- 20~XNUMX월은 XNUMX월 XNUMX일, 그리고
- 20월~XNUMX월의 경우 XNUMX월 XNUMX일입니다.
메릴랜드 감사관은 납세자를 분기별 신고자에서 월별 신고자로 전환하도록 선택할 수 있습니다. 예를 들어, 두 분기 동안 판매세 $3,750.00를 징수하거나 한 분기 동안 더 많은 금액을 징수한 후 감사관은 납세자에게 매달 세금을 신고하도록 지시할 수 있습니다. 반면에, 감사관은 일반적으로 납세자에게 덜 자주(매월이 아닌 분기별로) 신고하도록 강요하지 않습니다.
판매세를 신고하기 전에 납세자는 다음 사항을 갖추어야 합니다. 연방 고용주 식별 번호 (FEIN)을 국세청(IRS)에서 제공합니다. 납세자는 또한 다음 서류를 제출해야 합니다. 통합등록신청 판매 및 사용세 라이센스를 받기 위해 감사관과 함께.
서류 제출 - 판매세는 종이로 제출하여 감사관에게 우편으로 보낼 수 있습니다. 판매업체가 판매세 및 사용세 라이센스를 취득한 후, 감사관은 판매세 신고 양식을 자동으로 판매업체에 보냅니다.
전자 제출 - 판매세 신고 가능 감사관 웹사이트를 통해 온라인으로. 온라인으로 제출하려면 조직은 먼저 사이트에 bFile 계정을 설정해야 합니다.
사용세 신고 - 소비자는 다음 양식을 작성하여 사용세를 신고합니다. 구매에 대한 소비자 사용세 신고 양식. 다른 주에서 면세 구매를 한 사람은 다음과 같이 각 분기가 끝난 다음 달 20일에 이 양식을 제출해야 합니다.
- 20~XNUMX월은 XNUMX월 XNUMX일,
- 20~XNUMX월은 XNUMX월 XNUMX일,
- 20~XNUMX월은 XNUMX월 XNUMX일, 그리고
- 20월~XNUMX월의 경우 XNUMX월 XNUMX일입니다.
제출 지연 또는 미제출에 대한 처벌
늦게 신고하면 벌금 10배를 내야 합니다. 제출 양식에는 이러한 벌금을 기록하는 섹션이 포함되어 있습니다. 첫 번째는 납부해야 할 세금에 1%의 벌금이 추가되는 것입니다. 두 번째는 월(또는 월 일부) XNUMX% 이상의 이자 벌금입니다.