501(c)(3) 비영리 조직: 우리 조직은 "자선 단체"입니까?
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비영리단체란?
비영리단체는 소유자나 주주 등 개인에게 이익을 분배하지 않는 조직입니다. 대신, 조직의 수입은 공공 서비스에 대한 조직의 헌신을 촉진하는 데 사용됩니다. 비영리단체에는 다양한 종류가 있습니다. 일부는 세금이 면제되고 일부는 면제됩니다.
501(c)(3) 비영리 조직이란 무엇입니까?
501(c)(3) 비영리 조직은 주로 종교, 자선, 과학, 교육, 사업 등을 위해 조직되거나 운영되기 때문에 국세청(IRS)이 세금 면제(연방 소득세 납부 면제)로 인정한 비영리 조직입니다. 또는 이와 유사한 목적. 그러나 조직은 활동의 상당 부분을 차지하지 않는 한 사소하고 비면제적인 활동에 참여할 수 있습니다.
501(c)(3) 비영리 단체를 "자선 단체"라고도 합니다. 면세 자격을 유지하려면 자선 단체는 다음을 포함한 특정 조건을 따라야 합니다.
- 조직의 어느 누구도 조직의 수입을 스스로 가져갈 수 없습니다.
- 조직 활동의 상당 부분이 입법이나 로비에 영향을 미치려는 시도가 되어서는 안 됩니다. 그리고
- 조직은 정치 캠페인에 참여할 수 없습니다.
이미 비영리 단체를 운영하고 있거나 시작할 계획이라면 고려해 볼만한 기회가 될 것입니다. 세금 면제 신청. 이 문서에서는 "자선 단체" 요구 사항 중 하나에 중점을 둡니다. IRS가 조직의 면세 자격 부여 여부를 결정하는 데에는 다른 많은 요소가 있다는 점에 유의하십시오.
법률을 읽어보세요: 26 미국법 § 501(c)(3)
무엇이 조직을 자선단체로 만드는가?
조직을 "자선 단체"라고 부르거나 그 사명을 "자선 단체"로 설명하는 것은 쉽습니다. 법에 따라 조직이 자선 단체로 인정되는지 여부는 다른 이야기입니다. 일반적으로 전문적으로 운영되는 조직은 공익 (또는 공익을 위해)은 자선 활동으로 간주됩니다.
연방법은 자선 목적에 대한 유용한 목록을 제공합니다.
- 가난한 사람, 고통받는 사람, 소외 계층의 구호;
- 종교의 발전;
- 교육이나 과학의 발전;
- 공공 건물, 기념물 또는 작품을 건립하거나 유지하는 행위,
- 정부의 부담을 줄이고;
- 이웃 긴장 완화;
- 편견과 차별을 제거합니다.
- 법으로 보장되는 인권과 시민권을 보호합니다. 또는
- 지역사회 악화 및 청소년 범죄에 맞서 싸우고 있습니다.
그러나 이 목록은 언뜻 보기에 그렇게 간단하지 않습니다. 귀하의 조직이 이러한 목적 중 하나 이상에 직접적으로 관여하는 경우 501(c)(3)에 따라 연방 소득세 면제 자격을 얻을 수 있습니다. 귀하의 조직의 목적이 위에 나열되지 않은 경우에는 다음과 같습니다. 지원 이는 귀하의 조직이 501(c)(3) 상태에 대한 자격이 없다는 것을 의미합니다. 귀하의 조직이 위 범주 중 하나 이상에 속하지만 이를 인식하지 못할 수도 있습니다. 큰 그림을 생각하고 스스로에게 물어보세요.
규정을 읽으십시오: 26 연방 규정집 § 1.501(c)(3)-1
뭐 공익 우리 조직에서 제공하나요?
예를 들어, 지역사회가 운영하는 농산물 직거래 장터는 처음에는 자선 활동으로 보이지 않을 수도 있지만 실제로 IRS의 자선 목적 중 많은 부분을 달성할 수 있습니다. 때로는 농산물 직거래 장터가 스스로 이익을 얻으려는 농민 그룹에 의해 조직되기도 합니다. 어떤 경우에는 지역사회 구성원들이 영리 목적이 아닌 다음과 같은 목적으로 농산물 시장을 조직합니다.
- 저렴한 가격으로 건강한 음식 선택을 장려합니다.
- 건강한 생활방식에 대해 지역사회를 교육합니다. 그리고
- 긍정적이고 재미있는 환경에서 지역사회 관계를 조성합니다.
위에 나열된 세 가지 목적은 IRS가 웹사이트에 나열한 세 가지 면세 목적과 매우 유사합니다. 양식 1023을 작성할 때 조직의 활동이나 "사명"을 IRS의 핵심 개념과 연결하도록 노력하십시오. 위의 농산물 직거래 장터를 예로 들면 다음과 같습니다.
- 저렴한 가격으로 건강한 음식 선택 장려 = 가난한 사람들 구호(물론 가난한 지역 사회에 봉사할 수 있는 위치에 있는 경우)
- 건강한 생활 방식에 대해 지역 사회에 교육 = 교육 발전
- 긍정적이고 재미있는 환경에서 지역사회 관계 조성 = 이웃 긴장 완화
주의사항: 이는 농산물 직거래 장터가 어떻게 운영되는지 보여주는 예일 뿐입니다. ５월 자선단체로 간주됩니다. 면세 자격이 부여되지 않은 농산물 시장이 많이 있습니다. 모든 조직이 다르듯이 모든 농산물 시장도 다릅니다. 각 상황은 독특합니다. 예를 들어 농산물 시장은 때때로 “비즈니스 리그” 또는 501(c)(6) 조직이 아닌 501(c)(3) 조직.
조직의 자선 목적을 고려하세요.
위의 핵심 개념을 사용하여 조직의 목적, 사명 선언문, 목표를 검토하세요. 귀하의 조직에는 여러 가지 면제 목적이 있을 수도 있고 하나만 있을 수도 있습니다.