Sujets sur cette page

• Exemptions de dépendance
• Statut de dépôt et déclaration finale
• Pension alimentaire et pension alimentaire pour enfants
• Retenue
• Répartition du revenu conjoint, des déductions et des paiements
• Remboursements

Exemptions de dépendance

En cas de divorce, les parents peuvent convenir dans un règlement sur quel parent pourra réclamer quel(s) enfant(s) à charge. Si les parents ne sont pas d'accord, le tribunal peut trancher. Si un conjoint qui divorce ne respecte pas l’ordonnance du tribunal, le tribunal peut le déclarer pour outrage. Cependant, présenter une affaire judiciaire concernant les exemptions pour personnes à charge est compliqué et il est préférable de le faire après avoir parlé avec un avocat. L'affaire peut impliquer le témoignage d'un expert, par exemple celui d'un comptable.

Si les parents ne s'entendent pas sur le partage des exemptions pour dépendance, les règles de l'Internal Revenue Service (IRS) dicteront qui peut demander des exemptions pour dépendance. Ce choix peut dépendre du parent qui passe la majorité des nuitées avec un enfant mineur et du parent qui a payé la majorité des dépenses d'un enfant à charge de plus de 18 ans. qui vous pouvez déclarer comme personne à charge sur le site Web de l'IRS.

Dans les accords de divorce, les exemptions pour personnes à charge peuvent parfois être utilisées au profit des deux époux. Généralement, l'accord de règlement indiquera qui a le droit de réclamer lequel des enfants, ainsi que diverses conditions dans lesquelles cela changera (par exemple lorsqu'un seul enfant parmi plusieurs reste éligible pour être réclamé comme personne à charge). 

Mais l’accord détermine uniquement ce que vous et votre conjoint avez décidé quant à savoir qui a droit à l’exonération. En vertu de l'article 152(e) de l'Internal Revenue Code, l'exonération appartient au parent gardien, à moins que le parent gardien n'exécute une quittance. Cette quittance doit être signée par le parent gardien et jointe à la déclaration du parent non gardien pour toute année au cours de laquelle le parent non gardien demande une déduction d'exonération. La version peut couvrir une seule année, plusieurs années spécifiques ou toutes les années futures. Le formulaire IRS pour la libération est Formulaire 8332 (Pdf).

Lire la loi : 26 Code des États-Unis § 152

Lire le cas : Wassif c.Wassif, 77 Md.App. 750 (Cour d'appel spéciale 1989); Reichert c.Horbeck, 210 Md.App. 282 (Cour d'appel spéciale 2013)

Statut de dépôt et déclaration finale

Statut de dépôt

Sauf remariage, un parent non gardien sera généralement « célibataire » et un parent gardien peut être « chef de famille ». Une idée de planification qui peut s'avérer gagnant-gagnant dans les cas de garde partagée où il y a plusieurs enfants à charge est de faire en sorte que chaque parent soit un « parent gardien » à l'égard d'au moins un enfant. Les deux parents peuvent ainsi prétendre au statut de « chef de famille ». Les taux d’imposition « chef de famille » sont plus avantageux que les taux d’imposition « unique ». En savoir plus sur votre statut de dépôt sur le site Web de l'IRS.
 

Retour final

L'état civil d'un contribuable est déterminé au 31 décembre (dernière date de l'année fiscale). Ainsi, si vous êtes toujours mariés au 31 décembre, le choix se situe généralement entre « marié déclarant séparément » et une déclaration conjointe. Si vous divorcez au 31 décembre, le choix se porte généralement entre « célibataire » ou « chef de famille » si aucun des parents n'est remarié. Si les couples vivent séparés depuis les six derniers mois de l'année, il est possible que l'un ou les deux soient qualifiés de « chef de famille ».

La décision de produire une déclaration conjointe peut avoir un impact au-delà de la différence fiscale entre une déclaration conjointe et deux déclarations distinctes. Les contribuables sont « solidairement responsables des déficiences » sur une déclaration conjointe. Vous pouvez être responsable de toute lacune que l'IRS décèle dans votre déclaration commune, même si cela résulte d'erreurs dans la déclaration de votre conjoint. Si vous craignez que l’autre conjoint ait des revenus non déclarés ou réclame des déductions inappropriées, il peut être judicieux de ne pas produire de déclarations de revenus conjointes. Si vous produisez des déclarations de revenus distinctes pendant que vous êtes marié, cela peut avoir un impact sur la façon dont vous demandez chacun des déductions (détaillées ou standard) et qui demande quelles déductions.

Si vous décidez de produire une déclaration conjointe, vous ne pouvez pas changer d’avis et produire une déclaration distincte plus tard. Toutefois, si vous produisez une déclaration distincte, il est possible de produire une déclaration conjointe modifiée ultérieurement. Vous et votre conjoint pouvez également signer un accord sur la résolution de tout problème découlant de déclarations de revenus conjointes antérieures et sur la manière dont les futures déclarations de revenus, remboursements et responsabilités seront traitées entre vous et votre conjoint. Si vous et votre conjoint pouvez réaliser des économies substantielles grâce à une déclaration conjointe, mais que vous craignez d'être aux prises avec la déficience de l'autre conjoint, une option peut être pour vous et votre conjoint de produire des déclarations séparées. Si vous apprenez plus tard que la déclaration de l'autre conjoint ne présente aucune lacune, vous et votre conjoint pouvez produire une déclaration conjointe modifiée avant l'expiration du délai de prescription (généralement, trois ans à compter de la date de dépôt de la déclaration originale ou deux ans à compter de la moment où la taxe a été payée, la date la plus tardive étant retenue).

Lisez la loi : 26 Code des États-Unis §6013(b)(2).

Secours innocent au conjoint 

Si votre conjoint a (dans le passé) caché un revenu imposable auprès de l'IRS et que vous avez signé une déclaration de revenus commune pour ces années-là, vous pourriez être responsable des impôts en souffrance si votre conjoint est pris. L'IRS a un spécial "allègement fiscal pour conjoint innocent" Disposition qui peut vous aider si vous avez été tenu responsable. Généralement, si vous pensiez que votre conjoint avait payé les impôts dus, ou que l'IRS avait augmenté vos impôts en raison des revenus non déclarés de votre conjoint ou des déductions refusées et que vous ne saviez rien des impôts non déclarés ou erronés de votre conjoint. lorsque vous avez signé la déclaration, un allègement fiscal pourrait vous être accordé.

Voir : IRS Publication 504, Publication 971et Formulaire 8857.
 

Soulagement du conjoint blessé

Si vous avez produit une déclaration conjointe et que tout ou partie de votre part du remboursement a été appliquée aux dettes de votre conjoint, vous pourrez peut-être obtenir un remboursement de votre part du trop-payé en vertu de la disposition « conjoint lésé ». Par exemple, si votre part du remboursement a été utilisée pour payer l'impôt fédéral en souffrance de votre conjoint, l'impôt sur le revenu de l'État, la pension alimentaire pour enfants ou pour conjoint, ou une dette fédérale non fiscale, comme un prêt étudiant, vous pourriez avoir droit à une allègement pour conjoint blessé.

Pour être considéré comme un conjoint blessé, vous devez :

1. Avoir effectué et déclaré des paiements d'impôts (tels que l'impôt fédéral sur le revenu retenu sur les salaires ou les paiements d'impôts estimés), ou demandé un crédit d'impôt remboursable, tel que le crédit pour le revenu gagné ou le crédit d'impôt supplémentaire pour enfants dans la déclaration conjointe ; et
2. Ne pas être légalement tenu de payer le montant en souffrance. 

Voir : IRS Publication 504 ainsi que Formulaire 8379.

Pension alimentaire et pension alimentaire pour enfants

Les implications fiscales de la pension alimentaire dépendent du moment où le divorce a été finalisé. Pour les divorces finalisés avant le 31 décembre 2018, la pension alimentaire est imposable pour le bénéficiaire et déductible pour le payeur. Pour les divorces finalisés après cette date, la pension alimentaire est exonérée d’impôt pour les deux parties. Les détails de votre accord de séparation peuvent affecter la façon dont ces paiements sont imposés.

La pension alimentaire pour enfants n'est jamais déductible et n'est pas considérée comme un revenu.

Voir : IRS Publication 504.

Retenue

Lorsque vous vivez un changement majeur dans votre vie, tel qu'un divorce, vous devez remplir un nouveau formulaire W-4 (Certificat de retenue de l'employé) et soumettre le formulaire W-4 dûment rempli à votre employeur dès que possible. Cela vous aidera à vous assurer que le montant d’impôt retenu sur votre salaire est correct en fonction de l’évolution de votre situation. 

L'IRS fournit un Estimateur de retenue d'impôt outil qui peut vous aider à estimer l’impôt fédéral sur le revenu que vous souhaitez que votre employeur retienne sur votre salaire. Vous pouvez utiliser vos résultats de l'estimateur de retenue d'impôt pour vous aider à remplir un nouveau formulaire W-4. 

Voir : IRS Publication 504, Publication 505et Formulaire W-4.

Répartition du revenu conjoint, des déductions et des paiements

Si vous ne produisez pas de déclaration conjointe, un certain nombre de complications peuvent survenir. Si vous et votre conjoint aviez prévu de payer votre facture fiscale en retenant les impôts via chacun de vos W-2, il n'y a aucun moyen de transférer les retenues vers une autre déclaration. Si vous et votre conjoint avez effectué des paiements d’impôts estimés conjointement, ils peuvent être répartis de la manière dont vous et votre conjoint convenez. S'il n'y a pas d'accord entre vous, l'IRS les divisera en fonction de l'impôt relatif à payer. Lire le SRI publication 505, Retenue d'impôt et impôt estimé, pour apprendre plus.

S'il devient clair, avant que tous les paiements d'impôts estimés ne soient effectués, que vous et votre conjoint pouvez produire des déclarations distinctes, la personne effectuant les paiements doit alors les soumettre en tant que paiements d'impôts estimés individuels.

De plus, si vous ne produisez pas de déclaration de revenus commune, vous et votre conjoint devez décider qui doit déclarer les revenus communs et laquelle des parties demandera des déductions conjointes. Cela peut sembler simple, mais parfois ce n’est pas le cas. Par exemple, des différends surviennent fréquemment quant à savoir quel conjoint a le droit de réclamer les intérêts hypothécaires et les déductions de l'impôt foncier, qui a le droit de réclamer les déductions caritatives payées à partir d'un compte bancaire conjoint, et comment gérer les retenues excessives et insuffisantes d'impôts. Si vous avez des questions comme celles-ci, parlez-en à un comptable ou à un conseiller fiscal. L'IRS peut être plus susceptible de vous auditer si les deux conjoints tentent séparément de réclamer les déductions.

Remboursements

Les chèques de remboursement émis à partir d'une déclaration conjointe sont généralement postés à l'adresse indiquée sur la déclaration de revenus ou déposés dans le compte spécifié. L'IRS n'émettra pas deux chèques payables séparément à chaque conjoint.