Si vous êtes une organisation à but non lucratif et envisagez d'obtenir le statut d'exonération fiscale 501(c)(3), mais que vous êtes préoccupé par les coûts et la paperasse, ou si vous n'êtes pas encore en mesure de postuler (par exemple, vous n'avez pas déposé de demande auprès de l'État). pour devenir une société ou si vous n'avez pas de conseil d'administration en place), alors un parrainage fiscal peut être une option alternative pour votre organisation.

Sujets sur cette page :

• Qu'est-ce qu'un parrainage fiscal ? 
• À quoi ressemble la relation de parrainage ? 
• Quelles sont les problématiques à considérer avant de s’engager dans une relation de mécénat fiscal ?
• Sponsors fiscaux dans le Maryland

Qu'est-ce qu'un parrainage fiscal ? 

Un parrainage fiscal existe lorsqu'une organisation exonérée d'impôt 501(c)(3) (le « sponsor fiscal ») permet à une autre organisation d'utiliser son statut 501(c)(3). Cette relation est contrôlée par un accord écrit signé par le sponsor fiscal et votre organisation. L’accord écrit doit définir la relation entre le sponsor fiscal et votre organisation, y compris les conditions liées à la responsabilité, au financement, aux finances, à la responsabilité, etc. Généralement, votre organisation est en mesure d’utiliser le statut d’exonération fiscale du sponsor comme s’il s’agissait du sien. Cependant, tous les dons reçus doivent être utilisés conformément à l’objectif d’exonération fiscale du sponsor fiscal et conformément aux exigences d’exonération fiscale 501(c)(3).

À quoi ressemble la relation de parrainage ? 

Il existe deux types de parrainage : le parrainage fiscal global et le parrainage fiscal lié à une subvention pré-approuvée.

1. Parrainage fiscal global (modèle de programme interne) - Il s'agit du parrainage fiscal le plus courant. Lorsque votre organisation entre dans ce type de relation, elle devient un programme interne du sponsor. Votre organisation fait partie du sponsor et non sa propre entité juridique distincte. Le sponsor est responsable des tâches administratives et peut vous demander de céder le contrôle au conseil d’administration du sponsor. Le sponsor exigera probablement une compensation pour la gestion des tâches administratives. Ceci est généralement reçu en facturant un certain pourcentage des dons.
2. Parrainage fiscal de relation de subvention pré-approuvée (modèle de bénéficiaire) - Dans le cadre de cette relation, votre organisation est un « bénéficiaire ». Le sponsor fiscal établit un fonds affecté qui recevra et détiendra tous les dons faits à votre organisation. Le sponsor fiscal accorde ensuite des subventions à votre organisation, le bénéficiaire, à partir de ce fonds restreint.

Quelles sont les problématiques à considérer avant de s’engager dans une relation de mécénat fiscal ?

Une grande partie de ce qu'un sponsor fera pour votre organisation est décidée par le sponsor individuel. La relation entre le sponsor et votre organisation n'est pas définie par la loi et peut différer selon le sponsor.

Avant d'entrer dans une relation de parrainage fiscal, votre organisation souhaitera peut-être se renseigner auprès du sponsor sur ses conditions. Vous souhaiterez peut-être consulter un accord standard entre les organisations et le sponsor pour voir à quels droits vous pourriez renoncer et de quoi vous pouvez continuer à être responsable. Pensez aux avantages et aux inconvénients suivants :

Parrainage fiscal global (modèle de programme interne)

Avantages:

• Votre organisation n'a pas besoin de déposer séparément sa propre exonération fiscale, ce qui permet à votre organisation d'économiser du temps et de l'argent.
• Votre organisation a une responsabilité minimale dans le maintien ou le respect de certaines exigences de dépôt fédérales ou étatiques.
• Le sponsor est responsable des tâches administratives de votre organisation.
• Le sponsor ne vous facturera pas « de votre poche » pour ces services, mais prélèvera entre 5 et 15 % sur les dons ou les fonds collectés.
• Selon le sponsor, il peut accepter l'entière responsabilité légale du travail effectué par votre organisation.

Inconvénients:

• Votre organisation n'est pas une entité juridique distincte, mais une partie du sponsor.
• Vous devrez peut-être céder le contrôle et la surveillance de votre organisation au conseil d’administration du sponsor fiscal, mais vous pourrez peut-être continuer à gérer vos opérations quotidiennes.
• Tous les fonds collectés par votre organisation au cours de la relation de parrainage appartiennent légalement au sponsor fiscal.
• Le sponsor a le dernier mot sur la manière dont les fonds collectés seront utilisés.
• Le sponsor a sa propre déclaration de mission exonérée d'impôt et ne peut accepter que les organisations qui répondent à cette déclaration ou en relèvent.

Parrainage fiscal de relation de subvention pré-approuvée (modèle de bénéficiaire)

Avantages:

• Vous conservez le contrôle et n’êtes pas obligé de le céder au conseil d’administration du sponsor.
• Votre organisation est sa propre entité juridique, distincte du sponsor.

Inconvénients:

• Certains experts juridiques craignent que l'Internal Revenue Service n'accorde pas de déductions fiscales aux donateurs dans ces conditions.
• Votre organisation doit soumettre des rapports au sponsor détaillant la façon dont les fonds de la subvention ont été utilisés.
• Votre organisation a l'entière responsabilité du maintien ou du respect de certaines exigences de dépôt fédérales ou étatiques.
• Le sponsor a sa propre déclaration de mission exonérée d'impôt et ne peut accepter que les organisations qui répondent à cette déclaration ou en relèvent.
• Votre organisation accepte la responsabilité légale du travail effectué.

Sponsors fiscaux dans le Maryland

Vous trouverez ci-dessous trois sponsors qui, au moment d'écrire ces lignes, travaillent avec de nombreuses autres organisations de l'État du Maryland. Chacun possède sa propre exonération fiscale 501(c)(3) et parraine de nombreuses organisations différentes qui correspondent à leur énoncé de mission. Il ne s'agit pas d'une liste exhaustive et vous souhaiterez peut-être contacter des organisations qui correspondent à l'objectif ou à la mission de votre organisation.

• Documents en cours - Sponsorise des organisations qui mènent des projets documentaires.
• Fusion Partenariats, Inc. - Parraine des organisations qui s'engagent à améliorer leur communauté et à promouvoir le changement social.
• La Fondation Learners Lab - Parraine des organisations qui recherchent actuellement ou qui possèdent déjà le statut 501(c)(3).