Taxes de vente et d'utilisation du Maryland
Sujets sur cette page :
- Qu’est-ce que la taxe de vente et d’utilisation ?
- À quoi s’appliquent les taxes de vente et d’utilisation ?
- Qui est responsable de la collecte et du dépôt des taxes de vente et d’utilisation ?
- Qui est exonéré des taxes de vente et d’utilisation ?
- Déclarer les taxes de vente et d'utilisation
- Pénalités en cas de dépôt tardif ou non
Qu’est-ce que la taxe de vente et d’utilisation ?
La taxe de vente est une taxe d'État sur l'achat de la plupart des biens personnels corporels et sur certains services dans le Maryland. Les biens personnels corporels sont des biens qui peuvent être physiquement touchés, fabriqués et déplacés. Dans le Maryland, cela comprend également l'électricité, le gaz naturel et le droit de séjourner/louer une chambre (comme une chambre d'hôtel).
Lisez la loi : Md. Code, Fiscalité générale §11-101(k)
Utiliser la taxe s'applique lorsqu'un achat de biens meubles corporels est effectué en dehors de l'État du Maryland. Si la personne effectue un achat hors taxe à l'extérieur de l'État, elle doit alors produire une déclaration de taxe d'utilisation des consommateurs dans les trois mois suivant l'achat.
Tout au long de cet article, nous utiliserons le terme «pour les» signifie un bien meuble corporel.
À quoi s’appliquent les taxes de vente et d’utilisation ?
Des biens - Toutes les marchandises sont soumises à la taxe de vente et d'utilisation. Cela comprend la nourriture, les vêtements, les bijoux, les véhicules, les meubles et les œuvres d'art. Il existe cependant des exceptions, notamment :
- Produits agricoles – Les articles vendus/achetés ne sont pas taxés s'ils sont achetés par un agriculteur et sont utilisés à des fins agricoles. Lisez la loi : Md. Code, Impôt Général § 11-201
- Ventes d'aliments – Les produits alimentaires vendus par une épicerie ou un marché important pour être consommés à l'extérieur ne sont pas considérés comme des aliments préparés taxables. Toutefois, les produits alimentaires préparés pour être consommés chez l’épicier ou emballés pour être emportés sont considérés comme des aliments préparés et sont assujettis à une taxe de vente de 6 %. Lisez la loi : Md. Code, Impôt Général § 11-206
- Il existe des exemptions supplémentaires. Lisez la loi : Md. Code, Impôt-Général Titre 11, Sous-titre 2
Prestations de service - Seuls les services répertoriés dans la loi sont soumis aux taxes de vente et d'utilisation dans le Maryland. Ces services comprennent, sans toutefois s'y limiter :
- Fabriquer ou produire des biens personnels ;
- Transport d'électricité ou de gaz naturel;
- Services de nettoyage et de conciergerie commerciaux ;
- Certains services de télécommunications ;
- Rapports de crédit ;
- Services de sécurité; et
- Le privilège de boire du vin qui n'a pas été acheté dans un restaurant, un club ou un hôtel.
Lisez la loi : Code Md., Impôts généraux § 11-101(m)
Les taux - Le Maryland taxe divers biens et services à des taux différents. Un taux d'imposition de 6 % s'applique à la plupart des biens et services. Toutefois, la location de véhicules et la vente de boissons alcoolisées sont taxées à des taux différents.
- La location de voitures et de véhicules récréatifs est taxée à 11.5 %. La location de camions est taxée à 8%.
- Les ventes de boissons alcoolisées sont taxées à 9%. Cela s'applique aux ventes de boissons alcoolisées conditionnées ainsi qu'aux boissons servies pour une consommation immédiate.
Lisez la loi : Md. Code, Impôts Généraux §11-104
Qui est responsable de la collecte et du dépôt des taxes de vente et d’utilisation ?
Le vendeur doit percevoir et déclarer la taxe de vente. Un vendeur est une personne travaillant dans le commerce de détail qui vend des produits finis aux consommateurs. Quiconque vend des services taxables aux consommateurs doit également percevoir et déclarer la taxe de vente.
Lisez la loi : Md. Code, Impôt Général § 11-701
Un fournisseur comprend des entités définies dans la loi comme des « facilitateurs de marché ». Pour illustrer ce qu’est un facilitateur de marché, prenons l’exemple d’Amazon. De nombreux produits vendus sur Amazon.com ne sont pas vendus par Amazon, mais par des vendeurs tiers. Amazon gère le paiement et la livraison du produit. La loi du Maryland exige que les facilitateurs du marché perçoivent la taxe de vente au moment de l'achat.
Lisez la loi : Code Md., Impôts Généraux § 11-101
La taxe d'utilisation doit être déclarée par tout consommateur qui effectue un achat hors taxe dans un autre État.
Qui est exonéré des taxes de vente et d’utilisation ?
Ventes à un organisme exonéré - Lorsqu’ils vendent à certaines organisations, les vendeurs n’ont pas à percevoir de taxe de vente. Les organisations exonérées comprennent les sociétés de cimetière ; les coopératives de crédit; groupes d'anciens combattants; des sociétés de pompiers volontaires, d'ambulances et de secours ; et diverses organisations à but non lucratif situées dans le Maryland. Avant d'effectuer un achat, un organisme exonéré doit remettre au vendeur un certificat d'exonération. Une organisation doit s'adresser au contrôleur du Maryland pour obtenir un certificat d'exemption.
Lisez la loi : Md. Code, Fiscalité générale § 11-408(a)
Ventes par un organisme exonéré - En règle générale, même une organisation exonérée doit percevoir et déclarer la taxe de vente lorsqu'elle vend des produits. Il existe cependant certaines exemptions, notamment :
- Ventes effectuées par une église ou un organisme religieux, lorsque ces ventes sont effectuées pour les besoins généraux de l'organisme ;
- Ventes d'abonnements à des magazines par une école primaire ou secondaire située dans l'État du Maryland. Ces ventes doivent être réalisées par les étudiants. Les bénéfices doivent être utilisés à des fins éducatives pour l'école ou les étudiants ;
- Ventes de nourriture pour soutenir les anciens combattants des forces armées des États-Unis organisés et reconnus au niveau national. Les membres de l'organisation doivent servir la nourriture et la nourriture doit être consommée sur place ; et
- Ventes de nourriture pour soutenir un service de pompiers volontaires, une entreprise ou une équipe de secours. Le service, l'entreprise ou l'équipe doit servir la nourriture.
- Pour plus d’exemptions, lisez Code du Md. Règlement 03.06.01.22.
Les personnes ou organisations exonérées du paiement de la taxe de vente sur les achats doivent remettre au vendeur un certificat d'exonération avant la vente. Un vendeur qui vend à une personne ou à une organisation exonérée doit conserver un registre des certificats.
Lisez la loi : Md. Code, Impôt Général § 11-408
Ventes occasionnelles et isolées - Les personnes qui ne vendent pas régulièrement des biens ou des services taxables sont exonérées de la taxe de vente et d'utilisation si elles remplissent deux conditions.
- Le prix du produit ou du service vendu doit être inférieur à 1,000 XNUMX $.
- Ils ne peuvent pas vendre par l'intermédiaire d'un revendeur ou d'un commissaire-priseur.
Par exemple, si un comptable fermait son entreprise et vendait son mobilier de bureau, il n'aurait pas à payer de taxe de vente et d'utilisation, à condition que le mobilier soit vendu à moins de 1,000 XNUMX $ et qu'aucun revendeur ou encanteur n'ait été utilisé pour faciliter la vente. .
Lisez la loi : Md. Code, Impôt Général § 11-209
Déclarer les taxes de vente et d'utilisation
Déclaration de taxe de vente - Un vendeur qui perçoit 15,000 20 $ ou plus de taxe de vente au cours d'une année doit produire des déclarations mensuellement. Le dépôt est dû le 15,000 du mois. Cependant, si la taxe de vente perçue est inférieure à 20 XNUMX $ cette année-là, la déclaration peut être effectuée trimestriellement. Le contribuable doit compléter la déclaration le XNUMXe jour du mois suivant la fin de chaque trimestre, comme suit :
- le 20 avril, pour janvier-mars ;
- le 20 juillet, pour avril-juin ;
- le 20 octobre, pour juillet-septembre ; et
- 20 janvier, pour octobre-décembre.
Le contrôleur du Maryland peut choisir de convertir un contribuable de déclarant trimestriel en déclarant mensuel. Par exemple, après avoir perçu 3,750.00 XNUMX $ de taxes de vente pendant deux trimestres, ou peut-être un montant plus élevé pour un seul trimestre, le contrôleur peut ordonner au contribuable de produire une déclaration chaque mois. D’un autre côté, le contrôleur n’oblige généralement pas un contribuable à produire ses déclarations moins souvent (trimestriellement au lieu de mensuellement).
Avant de déclarer la taxe de vente, le contribuable doit avoir un Numéro d'identification de l'employeur fédéral (FEIN) de l’Internal Revenue Service (IRS). Le contribuable doit également présenter une Demande d'inscription combinée auprès du contrôleur pour recevoir une licence de taxe de vente et d'utilisation.
Dépôt papier - Les taxes de vente peuvent être déposées sur papier et envoyées par courrier au contrôleur. Une fois qu'un vendeur a obtenu une licence de taxe de vente et d'utilisation, le contrôleur enverra automatiquement au vendeur un formulaire pour déclarer les taxes de vente.
Dépôt électronique - Les taxes de vente peuvent être déposées en ligne sur le site Web du contrôleur. Pour déposer en ligne, l'organisation doit d'abord créer un compte bFile sur le site.
Utiliser la déclaration de revenus - Un consommateur dépose la taxe d'utilisation en remplissant le formulaire Formulaire de déclaration de taxe d'utilisation pour les achats. Toute personne ayant effectué un achat hors taxe dans un autre État doit remplir ce formulaire le 20 du mois suivant la fin de chaque trimestre, comme suit :
- le 20 avril, pour janvier-mars ;
- le 20 juillet, pour avril-juin ;
- le 20 octobre, pour juillet-septembre ; et
- 20 janvier, pour octobre-décembre.
Pénalités en cas de dépôt tardif ou non
Si vous produisez une déclaration en retard, vous devrez payer deux amendes. Le formulaire de dépôt comprend une section pour enregistrer ces amendes. La première est une pénalité de 10 % ajoutée aux taxes dues. La seconde est une pénalité d’intérêt d’au moins 1 % par mois (ou mois partiel).