Fiducies
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Qu'est-ce qu'une fiducie?
Une fiducie est un arrangement juridique dans lequel une personne (le « constituant », le « concédant » ou le « cédant ») donne la propriété légale d'un bien spécifique à une deuxième personne (le « fiduciaire ») pour l'utiliser au profit d'une tierce personne (le "Bénéficiaire"). Les fiducies sont utilisées pour de nombreuses raisons, mais les gens les utilisent souvent comme des testaments pour transmettre des biens à leurs bénéficiaires. Dans certaines situations, les fiducies transfèrent les biens plus rapidement et à moindre coût qu’un testament.
Le droit des fiducies remonte à des centaines d’années et a été développé principalement par le biais du droit judiciaire, ou « common law ». En outre, le Maryland dispose également du Maryland Discretionary Trust Act et du Maryland Uniform Charitable Trusts Administration Act qui fixent des exigences et des formulaires spécifiques pour les fiducies créées en vertu de ces lois. Cependant, les lois du Maryland ne limitent pas les autres moyens de déclarer les fiducies.
Lisez la loi : Md. Code, successions et fiducies § 14-404
Les fiducies sont très flexibles. Les fiducies peuvent avoir un but caritatif ou privé. Les fiducies peuvent être révocables ou irrévocables. Les fiducies peuvent être créées du vivant du constituant (une fiducie « vivante » ou « entre vifs ») ou au décès du constituant (une fiducie « testamentaire »).
Utilisations d'une fiducie
Les fiducies peuvent être utilisées à des fins juridiques. Des exemples de ces objectifs sont la gestion des actifs au nom des membres de la famille ou des enfants au cas où leurs parents seraient handicapés ou décèderaient ; protection contre les créanciers; éliminer le besoin d’homologation ; minimiser les droits de succession et autres droits de mutation immobilière ; contrôle des polices d'assurance; et la gestion des affaires commerciales Les fiducies sont très populaires dans la planification successorale, car les biens transférés par fiducie ne font pas l'objet d'une homologation comme un testament. Ainsi, les frais liés à l’homologation sont évités. Les fiducies peuvent également être utilisées pour réduire l’impôt sur les successions dû aux couples mariés possédant une succession plus importante. Les fiducies sont souvent créées pour assurer la santé d'un individu. Des fiducies peuvent même être créées pour prendre soin d’un animal bien-aimé après le décès de son propriétaire.
Lisez la loi : Md. Code, successions et fiducies § 14.5-407
Créer une fiducie
Afin de créer une fiducie, le constituant rédige un document appelé déclaration de fiducie. Techniquement, les fiducies n’ont pas besoin d’être écrites, mais l’exécution d’une fiducie est presque impossible à moins qu’elle ne soit écrite.
Lisez la loi : Md. Code, successions et fiducies § 14.5-406
Dans la déclaration, le constituant transfère la propriété légale des biens à placer en fiducie au fiduciaire et nomme le bénéficiaire. Le constituant doit être légalement compétent pour faire la fiducie.
Lisez la loi : Md. Code, successions et fiducies § 14.5-401 ainsi que le 14.5-402
La fiducie n'existe pas tant qu'un fiduciaire n'accepte pas la réception de la propriété. Un fiduciaire peut être une personne, une institution ou une autre organisation. La déclaration peut inclure une liste de fiduciaires suppléants au cas où un fiduciaire ne pourrait pas continuer. La fiducie peut être créée avec le constituant comme premier fiduciaire. Les fiducies créées en vertu du Maryland Discretionary Trust Act supposent que le constituant (appelé le « déclarant ») fera office de fiduciaire.
Lisez la loi : Md. Code, successions et fiducies § 14-401
Les fiduciaires sont habilités à gérer et à investir les biens détenus en fiducie au profit des bénéficiaires. Les fiduciaires ont une obligation fiduciaire envers le bénéficiaire, ce qui signifie qu'ils doivent faire preuve d'une diligence raisonnable dans la gestion des biens du bénéficiaire.
Lisez la loi : Md. Code, successions et fiducies § 14-405
Les biens à détenir en fiducie doivent être spécifiquement décrits dans la déclaration de fiducie. Bien qu'aucun mot ou action spécifique ne soit requis pour transférer des biens en fiducie, les concédants doivent néanmoins respecter les lois relatives au transfert de biens. Par exemple, l'immobilier a ses propres règles de transfert.
Lisez la loi : Md. Code, successions et fiducies § 14-404
Les fiducies créées en vertu du Maryland Discretionary Trust Act doivent indiquer que les biens doivent être détenus en fiducie en vertu de la loi. Les fiducies en vertu du Maryland Discretionary Trust Act sans désignation seront considérées comme révocables.
Lisez la loi : Md. Code, successions et fiducies § 14-402
La La loi sur les fiducies discrétionnaires du Maryland comprend des formulaires pour la création d'une fiducie en vertu de la loi. Généralement, les fiducies prennent fin dès que la première des trois choses se produit :
- Le bénéficiaire décède ;
- À une date ou à la survenance d'un événement spécifié dans le document de fiducie ; OU
- Le fiduciaire détermine que par une mesure judiciaire, législative ou administrative, les biens ou les revenus de la fiducie ont été ou seront déterminés comme étant des biens ou une ressource disponible du bénéficiaire.
Lisez la loi : Md. Code, successions et fiducies § 14-406