Temas de esta página
- Exenciones de dependencia
- Estado civil y declaración final
- Asignación de ingresos, deducciones y pagos conjuntos
Exenciones de dependencia
En un divorcio, los padres pueden llegar a un acuerdo sobre qué padre puede reclamar qué hijo o hijos dependientes. Si los padres no están de acuerdo, el tribunal puede decidir y declarar en desacato a un cónyuge por no seguir su determinación. Sin embargo, presentar un caso judicial sobre las exenciones de dependencia es complicado y es mejor hacerlo después de hablar con un abogado. El caso puede involucrar el testimonio de un experto, como el de un contador.
Si los padres no están de acuerdo en compartir las exenciones de dependencia, las reglas del Servicio de Impuestos Internos (IRS) dictarán quién puede reclamar las exenciones de dependencia. Esa elección puede depender de qué padre pasa la mayor parte de las noches con un hijo menor y qué padre ha pagado la mayoría de los gastos de un hijo dependiente mayor de 18 años. Más información sobre a quién puede reclamar como dependiente en el sitio web del IRS.
En acuerdos de divorcio, las exenciones de dependencia a veces se pueden usar para beneficiar a ambos cónyuges. En general, el acuerdo de conciliación establecerá quién tiene derecho a reclamar cuál de los hijos, así como varias condiciones bajo las cuales esto cambiará (como cuando solo uno de varios hijos sigue siendo elegible para ser reclamado como dependiente).
Pero el acuerdo solo determina lo que usted y su cónyuge han decidido sobre quién tiene derecho a la exención. Según la sección 152(e) del Código de Rentas Internas, la exención pertenece al padre con custodia a menos que el padre con custodia ejecute una liberación. Esa liberación debe ser firmada por el padre con custodia y adjuntada a la declaración del padre sin custodia para cualquier año en el que el padre sin custodia reclame una deducción de exención. El lanzamiento puede cubrir un solo año, varios años específicos o todos los años futuros. El formulario del IRS para la liberación es Formulario 8332 (pdf).
Lea la ley: 26 Código de los Estados Unidos § 152
Lea el caso: Wassif v. Wassif, 77 Md.App. 750 (Tribunal de Apelaciones Especiales de 1989); Reichert v. Hornbeck, 210 Md.App. 282 (Corte de Apelaciones Especiales 2013)
Estado civil y declaración final
Estado civil : a menos que se vuelva a casar, un padre sin custodia generalmente será "soltero" y un padre con custodia puede ser "jefe de familia". Sin embargo, una idea de planificación que puede ser beneficiosa para todos en los casos de custodia compartida donde hay varios hijos dependientes es que cada padre sea un "padre con custodia" con respecto a al menos un hijo. De esa manera, ambos padres pueden calificar para el estado de "jefe de familia". Obtenga más información sobre su estado civil en el sitio web del IRS.
Declaración final: el estado civil de un contribuyente se determina al 31 de diciembre (la última fecha del año fiscal). Por lo tanto, si todavía está casado el 31 de diciembre, generalmente la opción es entre "casado que presenta una declaración por separado" y una declaración conjunta. Si está divorciado antes del 31 de diciembre, generalmente la elección es entre "soltero" y "jefe de familia" si ninguno de los padres se ha vuelto a casar. Si la pareja ha estado viviendo separada durante los últimos seis meses del año, es posible que uno o ambos califiquen como "cabeza de familia".
La decisión de presentar una declaración conjunta puede tener un impacto más allá de la diferencia fiscal entre una declaración conjunta y dos declaraciones separadas. Los contribuyentes tienen "responsabilidad solidaria por deficiencias" en una declaración conjunta. Usted puede ser responsable de cualquier deficiencia que el IRS encuentre en su declaración conjunta, incluso si se debe a errores en los informes de su cónyuge. Si le preocupa que el otro cónyuge pueda tener ingresos no declarados o reclamar deducciones indebidas, puede ser prudente no presentar declaraciones conjuntas de impuestos. Si presenta declaraciones de impuestos por separado mientras está casado, esto puede afectar la forma en que cada uno reclama las deducciones (detalladas o estándar) y quién reclama qué deducciones.
Si decide presentar una declaración conjunta, no puede cambiar de opinión y presentar una declaración por separado más adelante. Sin embargo, si presenta una declaración por separado, es posible presentar una declaración conjunta enmendada más tarde. Usted y su cónyuge también pueden firmar un acuerdo sobre cómo abordar cualquier problema que surja de declaraciones de impuestos conjuntas anteriores y cómo se manejarán las futuras declaraciones de impuestos, reembolsos y responsabilidades entre usted y su cónyuge. Si usted y su cónyuge pueden obtener ahorros sustanciales de una declaración conjunta, pero le preocupa cargar con la deficiencia del otro cónyuge, una opción puede ser que usted y su cónyuge presenten declaraciones por separado. Si luego se entera de que la declaración del otro cónyuge no tenía deficiencias, usted y su cónyuge pueden presentar una declaración conjunta enmendada antes de la expiración del estatuto de limitaciones (generalmente, tres años a partir de la fecha en que se presentó la declaración original o dos años a partir de la fecha en que se presentó la declaración original). el momento en que se pagó el impuesto, lo que ocurra más tarde).
Lea la ley: 26 Código de los Estados Unidos ;§6013(b)(2).
Nota especial: Si su cónyuge (en el pasado) ha ocultado ingresos imponibles del IRS y usted firmó una declaración de impuestos conjunta para esos años, puede ser responsable de los impuestos vencidos si su el cónyuge es atrapado. El IRS tiene una disposición especial de "desgravación fiscal del cónyuge inocente" que puede ayudar si ha sido responsable.
Asignación de Ingresos, Deducciones y Pagos Conjuntos
Si no presenta una declaración conjunta, pueden surgir una serie de complicaciones. Si usted y su cónyuge habían planeado pagar su factura de impuestos reteniendo los impuestos a través de cada uno de sus W-2, entonces no hay forma de cambiar las retenciones a otra declaración. Si usted y su cónyuge hicieron pagos de impuestos estimados conjuntos, pueden dividirse de cualquier manera que usted y su cónyuge acuerden. Si no hay acuerdo entre ustedes, el IRS los dividirá en función de la obligación tributaria relativa. Lea la Publicación 505 del IRS, Retención de impuestos e impuestos estimados para obtener más información.
Si queda claro antes de que se realicen todos los pagos de impuestos estimados que usted y su cónyuge pueden presentar declaraciones por separado, entonces la persona que realiza los pagos debe presentarlos como pagos de impuestos estimados individuales.
Además, si no presenta una declaración de impuestos conjunta, usted y su cónyuge deben decidir quién declarará los ingresos conjuntos y cuál de las partes reclamará las deducciones conjuntas. Esto puede parecer un asunto simple, pero a veces no lo es. Por ejemplo, con frecuencia surgen disputas sobre qué cónyuge tiene derecho a reclamar intereses hipotecarios y deducciones de impuestos sobre bienes inmuebles, quién tiene derecho a reclamar deducciones caritativas pagadas de una cuenta bancaria conjunta y cómo manejar la retención de impuestos en exceso o en defecto. Si tiene preguntas como estas, hable con un contador o asesor fiscal. Es más probable que el IRS lo audite si ambos cónyuges intentan reclamar las deducciones por separado.