Si usted es una organización sin fines de lucro y está pensando en el estado de exención de impuestos 501(c)(3), pero le preocupan los costos y el papeleo, o si aún no está en condiciones de presentar una solicitud (por ejemplo, no ha presentado su solicitud ante el estado). convertirse en una corporación o no cuenta con una junta directiva), entonces un patrocinio fiscal puede ser una opción alternativa para su organización.

Temas en esta página:

• ¿Qué es un patrocinio fiscal? 
• ¿Cómo es la relación de patrocinio? 
• ¿Cuáles son las cuestiones a considerar antes de iniciar una relación de patrocinio fiscal?
• Patrocinadores fiscales en Maryland

¿Qué es un patrocinio fiscal? 

Existe un patrocinio fiscal cuando una organización exenta de impuestos 501(c)(3) (el "patrocinador fiscal") permite que otra organización utilice su estatus 501(c)(3). Esta relación está controlada por un acuerdo escrito firmado por el patrocinador fiscal y su organización. El acuerdo escrito debe establecer la relación entre el patrocinador fiscal y su organización, incluidos los términos relacionados con la responsabilidad, la financiación, las finanzas, la obligación, etc. Generalmente, su organización puede utilizar el estado de exención de impuestos del patrocinador como si fuera el suyo propio. Sin embargo, todas las donaciones recibidas deben usarse de acuerdo con el propósito de exención de impuestos del patrocinador fiscal y de conformidad con los requisitos de exención de impuestos 501(c)(3).

¿Cómo es la relación de patrocinio? 

Hay dos tipos de patrocinio: patrocinio fiscal integral y patrocinio fiscal de relación de subvención preaprobada.

1. Patrocinio Fiscal Integral (modelo de Programa Interno) - Este es el patrocinio fiscal más común. Cuando su organización entra en este tipo de relación, se convierte en un programa interno del patrocinador. Su organización es parte del patrocinador y no su propia entidad legal separada. El patrocinador es responsable de las tareas administrativas y puede exigirle que ceda el control a la junta directiva del patrocinador. Es probable que el patrocinador requiera una compensación por realizar las tareas administrativas. Esto generalmente se recibe cobrando un cierto porcentaje de las donaciones.
2. Subvención preaprobada Relación Patrocinio fiscal (modelo de beneficiario) - Según esta relación, su organización es un “beneficiario”. El patrocinador fiscal establece un fondo restringido que recibirá y retendrá todas las donaciones realizadas a su organización. Luego, el patrocinador fiscal otorga subvenciones a su organización, la beneficiaria, con cargo a este fondo restringido.

¿Cuáles son las cuestiones a considerar antes de iniciar una relación de patrocinio fiscal?

Gran parte de lo que un patrocinador hará por su organización lo decide cada patrocinador individual. La relación entre el patrocinador y su organización no está definida por la ley y puede diferir según el patrocinador.

Antes de entablar una relación de patrocinio fiscal, es posible que su organización desee consultar con el patrocinador sobre sus términos. Es posible que desee revisar un acuerdo estándar entre las organizaciones y el patrocinador para ver a qué derechos puede estar renunciando y de qué puede seguir siendo responsable. Piense en los siguientes pros y contras:

Patrocinio Fiscal Integral (modelo de Programa Interno)

PROS:

• Su organización no necesita presentar una solicitud por separado para su propia exención de impuestos, lo que le ahorra dinero y tiempo.
• Su organización tiene una responsabilidad mínima de mantener o cumplir ciertos requisitos de presentación federales o estatales.
• El patrocinador es responsable de las tareas administrativas de su organización.
• El patrocinador no le cobrará “de su bolsillo” por estos servicios, pero obtendrá entre un 5% y un 15% de descuento en donaciones o fondos recaudados.
• Dependiendo del patrocinador, es posible que acepte toda la responsabilidad legal por el trabajo realizado por su organización.

CONS:

• Su organización no es una entidad legal independiente, sino parte del patrocinador.
• Es posible que deba ceder el control y la supervisión de su organización a la junta directiva del patrocinador fiscal, pero se le puede permitir continuar ejecutando las operaciones diarias.
• Todos los fondos que su organización recaude durante la relación de patrocinio pertenecen legalmente al patrocinador fiscal.
• El patrocinador tiene la última palabra sobre cómo se utilizarán los fondos recaudados.
• El patrocinador tiene su propia declaración de misión exenta de impuestos y solo puede aceptar organizaciones que la cumplan o se ajusten a ella.

Relación de subvención preaprobada Patrocinio fiscal (modelo de beneficiario)

PROS:

• Usted mantiene el control y no tiene que cederlo a la junta directiva del patrocinador.
• Su organización es su propia entidad legal, separada del patrocinador.

CONS:

• A algunos expertos legales les preocupa que el Servicio de Impuestos Internos no proporcione deducciones fiscales a los donantes en estas condiciones.
• Su organización debe enviar informes al patrocinador detallando cómo se utilizaron los fondos de la subvención.
• Su organización tiene la responsabilidad total de mantener o cumplir ciertos requisitos de presentación federales o estatales.
• El patrocinador tiene su propia declaración de misión exenta de impuestos y solo puede aceptar organizaciones que la cumplan o se ajusten a ella.
• Su organización acepta responsabilidad legal por el trabajo realizado.

Patrocinadores fiscales en Maryland

A continuación se presentan tres patrocinadores que, al momento de escribir este artículo, trabajan con muchas otras organizaciones en el estado de Maryland. Cada uno posee su propia exención de impuestos 501(c)(3) y patrocina muchas organizaciones diferentes que se ajustan a su declaración de misión. Esta no es una lista exhaustiva y es posible que desee comunicarse con organizaciones que se alineen con el propósito o la misión de su organización.

• Documentos en progreso - Patrocina organizaciones que realizan proyectos documentales.
• Fusion Partnerships, Inc. - Patrocina organizaciones que están comprometidas con mejorar su comunidad y promover el cambio social.
• La Fundación del Laboratorio de Estudiantes - Organizaciones patrocinadoras que actualmente están buscando o ya tienen el estatus 501(c)(3).