Impuestos sobre ventas y uso de Maryland
Temas en esta página:
- ¿Qué es el impuesto sobre ventas y uso?
- ¿A qué se aplican los impuestos sobre ventas y uso?
- ¿Quién es responsable de recaudar y presentar los impuestos sobre las ventas y el uso?
- ¿Quién está exento de impuestos sobre las ventas y el uso?
- Presentación de impuestos sobre ventas y uso
- Sanciones por presentación tardía o nula
¿Qué es el impuesto sobre las ventas y el uso?
El impuesto de ventas es un impuesto estatal sobre la compra de la mayoría de los bienes personales tangibles y sobre algunos servicios en Maryland. La propiedad personal tangible es propiedad que se puede tocar, fabricar y mover físicamente. En Maryland, también incluye electricidad, gas natural y el derecho a quedarse/alquilar una habitación (como una habitación de hotel).
Lea la Ley: Código de Maryland, Impuesto General §11-101(k)
Impuesto de uso se aplica cuando se realiza una compra de propiedad personal tangible fuera del estado de Maryland. Si la persona realiza una compra libre de impuestos fuera del estado, debe presentar una declaración del impuesto sobre el uso del consumidor dentro de los tres meses posteriores a la compra.
A lo largo de este artículo utilizaremos el término “bienes”para referirse a propiedad personal tangible.
¿A qué se aplican los impuestos sobre ventas y uso?
Bienes - Todos los bienes están sujetos al impuesto sobre las ventas y el uso. Esto incluye alimentos, ropa, joyas, vehículos, muebles y arte. Sin embargo, existen excepciones, que incluyen:
- Productos agrícolas: los artículos vendidos/comprados no están sujetos a impuestos si los compra un agricultor y se utilizan con fines agrícolas. Lea la Ley: Código de Maryland, Impuesto General § 11-201
- Venta de alimentos: los alimentos que se venden en un supermercado importante o en un negocio de mercado para su consumo fuera del local no se consideran alimentos preparados sujetos a impuestos. Sin embargo, los alimentos que se preparan para el consumo en las instalaciones del tendero o se envasan para llevar se consideran alimentos preparados y están sujetos a un impuesto sobre las ventas del 6 %. Lea la Ley: Código de Maryland, Impuesto General § 11-206
- Hay exenciones adicionales. Lea la Ley: Código de Maryland, Impuesto General Título 11, Subtítulo 2
Servicios - Sólo los servicios enumerados en la ley están sujetos a impuestos sobre las ventas y el uso en Maryland. Estos servicios incluyen, entre otros:
- Fabricar o producir bienes muebles;
- Transporte de electricidad o gas natural;
- Servicios de limpieza y conserjería comercial;
- Ciertos servicios de telecomunicaciones;
- Informes de crédito;
- Servicios de seguridad; y
- El privilegio de beber vino que no haya sido comprado en un restaurante, discoteca u hotel.
Lea la Ley: Código de Maryland, Impuesto General § 11-101(m)
Tarifas - Maryland grava varios bienes y servicios a diferentes tasas. Se aplica una tasa impositiva del 6% a la mayoría de los bienes y servicios. Sin embargo, el alquiler de vehículos y la venta de bebidas alcohólicas están gravados con tipos diferentes.
- El alquiler de coches y vehículos recreativos está sujeto a un impuesto del 11.5%. El alquiler de camiones está gravado al 8%.
- Las ventas de bebidas alcohólicas están gravadas al 9%. Esto se aplica a las ventas de bebidas alcohólicas envasadas, así como a las bebidas servidas para uso inmediato.
Lea la Ley: Código de Maryland, Impuesto General §11-104
¿Quién es responsable de recaudar y presentar los impuestos sobre las ventas y el uso?
El vendedor debe cobrar y presentar el impuesto sobre las ventas. Un vendedor es una persona en el negocio minorista que vende productos terminados a los consumidores. Cualquiera que venda servicios sujetos a impuestos a los consumidores también debe recaudar y presentar el impuesto sobre las ventas.
Lea la Ley: Código de Maryland, Impuesto General § 11-701
Un proveedor incluye entidades definidas en la ley como "facilitadores del mercado". Para ilustrar qué es un facilitador de mercado, considere Amazon. Muchos productos vendidos en Amazon.com no son vendidos por Amazon, sino por vendedores externos. Amazon se encarga del pago y la entrega del producto. La ley de Maryland exige que los facilitadores del mercado cobren el impuesto sobre las ventas en el momento de la compra.
Lea la Ley: Código de Maryland, Impuesto General § 11-101
El impuesto sobre el uso debe ser presentado por cualquier consumidor que realice una compra libre de impuestos en otro estado.
¿Quién está exento de impuestos sobre las ventas y el uso?
Ventas a una organización exenta - Al vender a determinadas organizaciones, los proveedores no tienen que cobrar el impuesto sobre las ventas. Las organizaciones exentas incluyen empresas de cementerios; las cooperativas de crédito; grupos de veteranos; compañías voluntarias de bomberos, ambulancias y rescate; y varias organizaciones sin fines de lucro ubicadas en Maryland. Antes de realizar una compra, una organización exenta debe entregar al proveedor un certificado de exención. Una organización debe solicitar al Contralor de Maryland obtener un certificado de exención.
Lea la Ley: Código de Maryland, Impuesto General § 11-408(a)
Ventas por una organización exenta - Generalmente, incluso una organización exenta debe recaudar y declarar impuestos sobre las ventas cuando vende bienes. Sin embargo, existen ciertas exenciones, que incluyen:
- Ventas realizadas por una iglesia u organización religiosa, cuando dichas ventas se realicen para los fines generales de la organización;
- Venta de suscripciones a revistas por parte de una escuela primaria o secundaria ubicada en el estado de Maryland. Esas ventas deben ser realizadas por estudiantes. Los ingresos deben utilizarse para beneficios educativos para la escuela o los estudiantes;
- Venta de alimentos para apoyar a los veteranos de las fuerzas armadas de los Estados Unidos, organizados y reconocidos a nivel nacional. Los miembros de la organización deben servir la comida y la comida debe consumirse en las instalaciones; y
- Venta de alimentos para apoyar a un departamento de bomberos voluntarios, una empresa o un equipo de rescate. El departamento, empresa o escuadrón debe servir la comida.
- Para más exenciones, lea Código de Reglamento de Maryland 03.06.01.22.
Las personas u organizaciones que están exentas del pago del impuesto sobre las ventas en las compras deben entregar al vendedor un certificado de exención antes de la venta. Un proveedor que vende a una persona u organización exenta debe mantener un registro de los certificados.
Lea la Ley: Código de Maryland, Impuesto General § 11-408
Ventas casuales y aisladas - Las personas que no venden regularmente bienes o servicios sujetos a impuestos están exentas del impuesto sobre las ventas y el uso si cumplen dos condiciones.
- El precio del producto o servicio que se vende debe ser inferior a 1,000 dólares.
- No podrán vender a través de marchante o subastador.
Por ejemplo, si un contador estuviera cerrando su negocio y vendiendo sus muebles de oficina, no tendría que pagar el impuesto sobre las ventas y el uso, siempre y cuando los muebles se vendieran por menos de $1,000 y no se utilizara ningún comerciante o subastador para facilitar la venta. .
Lea la Ley: Código de Maryland, Impuesto General § 11-209
Presentación de impuestos sobre ventas y uso
Declaración de impuestos sobre las ventas - Un proveedor que recauda $15,000 o más de impuestos sobre las ventas en un año debe presentar declaraciones mensuales. La presentación vence el día 20 del mes. Sin embargo, si el impuesto sobre las ventas recaudado es inferior a $15,000 en ese año, la presentación se puede realizar trimestralmente. El contribuyente deberá completar la presentación el día 20 del mes siguiente al final de cada trimestre, de la siguiente manera:
- 20 de abril, para enero-marzo;
- 20 de julio, para abril-junio;
- 20 de octubre, para julio-septiembre; y
- 20 de enero, para octubre-diciembre.
El Contralor de Maryland puede optar por convertir a un contribuyente de declarante trimestral a declarante mensual. Por ejemplo, después de recaudar $3,750.00 en impuestos sobre las ventas durante dos trimestres, o tal vez una cantidad mayor durante solo un trimestre, la Contraloría puede indicarle al contribuyente que presente una declaración cada mes. Por otro lado, la Contraloría generalmente no obliga a un contribuyente a presentar declaraciones con menos frecuencia (trimestralmente en lugar de mensualmente).
Antes de declarar el impuesto sobre las ventas, el contribuyente debe tener una Número de identificación de empleador federal (FEIN) del Servicio de Impuestos Internos (IRS). El contribuyente también deberá presentar una Solicitud de registro combinado con la Contraloría para recibir una licencia de impuesto sobre las ventas y el uso.
Presentación en papel - Los impuestos sobre las ventas se pueden presentar en papel y enviarse por correo a la Contraloría. Después de que un proveedor obtiene una licencia de impuesto sobre las ventas y el uso, la Contraloría le enviará automáticamente un formulario para declarar los impuestos sobre las ventas.
Presentación electrónica - Se pueden presentar impuestos sobre las ventas en línea a través del sitio web de la Contraloría. Para presentar la solicitud en línea, la organización primero debe configurar una cuenta bFile en el sitio.
Utilice la presentación de impuestos - Un consumidor presenta el impuesto sobre el uso completando el formulario Formulario de declaración del impuesto sobre el uso del consumidor para compras. Cualquier persona que haya realizado una compra libre de impuestos en otro estado deberá presentar este formulario el día 20 del mes siguiente al final de cada trimestre, de la siguiente manera:
- 20 de abril, para enero-marzo;
- 20 de julio, para abril-junio;
- 20 de octubre, para julio-septiembre; y
- 20 de enero, para octubre-diciembre.
Sanciones por presentación tardía o nula
Si presenta una declaración tardía, deberá pagar dos multas de penalización. El formulario de presentación incluye una sección para registrar estas multas. La primera es una multa del 10% agregada a los impuestos adeudados. El segundo es una penalización de intereses de no menos del 1% mensual (o mes parcial).